Luật Quản lý thuế năm 2025 vừa được Quốc hội thông qua và sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, đánh dấu bước điều chỉnh quan trọng trong công tác quản lý thu ngân sách nhà nước.
Một trong những nội dung đáng chú ý của luật là việc xác định rõ 10 hành vi bị coi là trốn thuế, qua đó làm rõ ranh giới giữa vi phạm hành chính về thủ tục và hành vi gian lận thuế cần xử lý nghiêm.
Cụ thể 10 hành vi bị coi là trốn thuế gồm:
- Không nộp hồ sơ đăng ký, khai thuế hoặc nộp chậm trên 90 ngày gây thiếu thuế.
- Không ghi chép, phản ánh đầy đủ doanh thu trên sổ kế toán.
- Không lập hóa đơn, không kê khai hoặc ghi giá thấp hơn thực tế.
- Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để giảm nghĩa vụ thuế.
- Dùng chứng từ không đúng bản chất giao dịch.
- Khai sai hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu và không tự khắc phục.
- Cố ý không kê khai hoặc khai sai thuế xuất nhập khẩu.
- Cấu kết nhập khẩu hàng hóa nhằm trốn thuế.
- Sử dụng hàng miễn thuế, không chịu thuế sai mục đích.
- Vẫn kinh doanh trong thời gian tạm ngừng nhưng không thông báo với cơ quan thuế.
10 hành vi bị coi là trốn thuế theo quy định mới. (Nguồn: Thuế tỉnh Quảng Ninh)
Người nộp thuế cần rà soát lại hoạt động sản xuất, kinh doanh, hóa đơn, chứng từ và nghĩa vụ khai nộp thuế để tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Bên cạnh việc siết chặt quản lý, Luật Quản lý thuế 2025 cũng quy định rõ các trường hợp không bị xử phạt về hành vi trốn thuế mà chỉ bị xử lý do vi phạm thủ tục hành chính. Cụ thể, nếu người nộp thuế chậm nộp hồ sơ đăng ký hoặc hồ sơ khai thuế quá 90 ngày nhưng không làm phát sinh số thuế phải nộp, thì không bị coi là trốn thuế.
Đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế muộn có phát sinh nghĩa vụ tài chính, luật cho phép không xử phạt về trốn thuế nếu người nộp thuế đã chủ động nộp đầy đủ tiền thuế và tiền chậm nộp vào ngân sách trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoặc lập biên bản vi phạm.
Việc luật hóa cụ thể các hành vi trốn thuế và các trường hợp được loại trừ xử phạt cho thấy định hướng quản lý thuế theo hướng minh bạch, phân loại rõ ràng giữa gian lận có chủ ý và vi phạm thủ tục.
Qua đó, Luật Quản lý thuế 2025 được kỳ vọng sẽ góp phần nâng cao hiệu quả chống thất thu ngân sách, đồng thời tạo môi trường tuân thủ công bằng, ổn định cho người dân và doanh nghiệp từ năm 2026 trở đi.
